Kwota wolna od podatku w 2024 bez tajemnic.
Mimo wielkich zapewnień o podniesieniu kwoty wolnej od podatku w 2024 roku do poziomu 60 tysięcy złotych w pierwszym 100 dniach rządów Koalicji Obywatelskiej, obóz premiera Donalda Tuska odrzucił projekt poselski o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (głosowanie nr 19 na 8. posiedzeniu Sejmu). Szef rządu obiecuje jednak, że „postulat pozostaje aktualny”. Nie jest jednak pewne, czy podatnicy skorzystają z wyższej kwoty od podatku w najbliższych latach… Ile zatem wynosi ona w 2025 roku? Ile można zarobić bez podatku w tym roku i jak wygląda kwestia kwoty zmniejszającej podatek na ten rok?
Czym jest kwota wolna od podatku?
Kwota wolna od podatku to kwota określona ustawowo, do której dochód nie jest objęty podatkiem dochodowym. Tym samym mowa o wartości dochodu, od którego nie trzeba odprowadzać podatku w corocznym rozliczeniu podatkowym.
Z kwoty wolnej od podatku od osób fizycznych skorzystać mogą wyłącznie podatnicy rozliczający przychody na rozliczeniu rocznym PIT-36 oraz PIT-37, a więc opodatkowanym wedle skali podatkowej na zasadach ogólnych. Kwota wolna od podatku nie dotyczy zatem:
- ryczałtu ewidencjonowanego (PIT-28);
- przychodów opodatkowanych liniowo (PIT-36L);
- przychodów z kapitałów pieniężnych (PIT-38);
- przychodów ze zbycia nieruchomości (PIT-39).
Przypominamy! Od 2023 roku z kwoty wolnej od podatku korzystają również podatnicy, którzy osiągają dochody z umów cywilnoprawnych takich jak umowa o dzieło czy umowa zlecenie.
Ile wynosi kwota wolna od podatku w 2025?
Kwota wolna od podatku wyniosła w 2023 roku 30 tys. złotych. W roku 2024 roku, a także w 2025 nie uległa ona podwyższeniu, a więc pozostaje na poziomie 30000 zł. Tym samym tyle w ciągu bieżącego roku może zarobić podatnik bez obciążania podatkiem. Warto dodać, że duże znaczenie ma również podstawa obliczenia podatku, którą jest dochód podatnika. Mowa o przychodzie pomniejszonym o koszty jego uzyskania.
Przykład podstawy obliczenia podatku
Pan Adam rozlicza się z Urzędem Skarbowym według skali podatkowej. Jego jednoosobowa działalność gospodarcza osiągnęła w styczniu, lutym i marcu przychód wynoszący 3x 12 tysięcy złotych, a więc łącznie 36 tysięcy złotych. Koszty uzyskania przychodu, które poniósł w wymienionych miesiącach to kolejno 2 tysiące złotych, 3 tysiące złotych i 1 tysiąc złotych. Osiągnął tym samym dochód wynoszący 30 tysięcy złotych. Tym samym za dochód uzyskany w kwietniu (i kolejnych miesiącach)Pan Adam uiści 12% lub 32% podatku dochodowego – w zależności od progu podatkowego PIT, do którego się kwalifikuje.
Warto dodać, że przedsiębiorcy mogą wybrać opcję kwartalnego rozliczania podatku PIT. Wyliczone zobowiązania regulują w terminach: I kwartał roku – do 20 kwietnia; II kwartał roku – do 20 lipca; III kwartał roku – do 20 października; IV kwartał roku – do 20 stycznia.
Kwota wolna od podatku a ulgi podatkowe
Ważną kwestią przy omawianiu tematu kwoty wolnej od podatku są ulgi podatkowe. Brak zapłaty podatku (lub jego części) u niektórych podatników spowoduje brak możliwości rozliczenia ulg podatkowych (lub ich części). Tym samym zeznania podatkowe wielu podatników rozliczających się w 2024 roku będą pozbawione różnorodnych ulg, a także odliczeń.
Podkreślić jednak należy, że kwota wolna od podatku przysługuje obojgu małżonkom rozliczającym się wspólnie – każdy z nich może zarobić bez opodatkowania kwotę dochodu wynoszącą 30000 zł.
Kwota wolna od podatku 60 tysięcy złotych – kiedy?
Odrzucony projekt poselski, który zakładał podniesienie kwoty wolnej od podatku do 60 tysięcy złotych jeszcze w tym roku, spowodował, że kwota ta nie uległa zmianie. Wedle zapewnień premiera Donalda Tuska oraz Ministra Finansów Andrzeja Domańskiego, kwestia ta pozostaje otwarta i istnieje szansa na 60 tysięcy złotych wolnych od podatku w roku podatkowym 2026 lub 2027. Zmiany podatkowe na kolejny rok powinny być jednak ogłoszone, czyli uchwalone i podpisane przez prezydenta do 30 listopada (sprawa kwoty wolnej od podatku podnoszona w obecnym roku miała stanowić wyjątek od tej reguły).
Cenna wskazówka! Planując rok podatkowy w firmie i prognozując obciążenia podatkiem dochodowym, nigdy nie należy kierować się obietnicami, planami czy wypowiedziami polityków oraz wysokiej rangi urzędników. Drogowskazem zawsze jest Ordynacja podatkowa i aktualne jej zapisy. Zachęcamy również do korzystania z pomocy doradców podatkowych, którzy po audycie podatkowym są w stanie zaproponować firmom korzystne rozwiązania, w tym optymalizacje podatkowe!
Ile miesięcznie można zarobić bez podatku? Kwota zmniejszająca podatek
W 2024 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie, co daje miesięcznie kwotę 2 500 zł, które można zarobić bez konieczności odprowadzania podatku PIT. Pamiętać należy przy tym, że kwota wolna od podatku nie jest tym samym, co kwota zmniejszająca podatek. W 2025 roku wynosi ona 300 zł miesięcznie. Aby móc skorzystać z takiego rozwiązania, podatnik musi złożyć u swojego pracodawcy oświadczenie PIT-2. W innym przypadku kwota zmniejszająca podatek nie zostanie uwzględniona w wynagrodzeniu!
Jeśli chodzi zaś o zaliczkę na podatek z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, uwzględnia się pełną kwotę zmniejszającą podatek, czyli 3600 zł. Podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 29-30f ustawy o PIT, pobiera się zatem od podstawy jego obliczenia według następującej skali podatkowej:
- Dochód od 120 000 złotych – 12 proc. minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł.
- Dochód ponad 120 000 złotych – 10 800 zł + 32 proc. nadwyżki ponad 120 000 zł.
Warto wiedzieć! Podatnicy opodatkowani według skali podatkowej, a więc ci uzyskujący dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, a także przedsiębiorcy, którzy wybrali taki sposób opodatkowania, mogą bez podatku zarobić w ciągu roku 30 000 zł.
Kwota wolna od podatku w 2025 roku: dlaczego nie uległa zmianie?
W 2025 roku kwota wolna od podatku wynosi nadal 30 000 zł, co jest poziomem ustalonym w 2022 roku i utrzymanym do teraz. Nie doszło do jej podwyższenia ze względu na ograniczenia budżetowe oraz potrzebę stabilizacji finansów państwa po wcześniejszych dużych zmianach podatkowych. Takie utrzymanie kwoty wolnej ma na celu zachowanie stabilności systemu podatkowego i przewidywalności dla podatników, zwłaszcza że jej podniesienie wiązałoby się ze znacznymi kosztami dla budżetu państwa.
Czy w 2026 kwota wolna od podatku będzie wyższa?
W budżecie na 2026 rok nie przewiduje się podwyższenia kwoty wolnej od podatku. Minister finansów Andrzej Domański oraz premier Donald Tusk potwierdzili, że w 2026 roku kwota wolna pozostanie na poziomie 30 000 zł ze względu na obowiązujące ograniczenia finansowe i sytuację budżetową kraju. Podwyżki kwoty wolnej nie przewiduje się także ze względu na trwające procedury unijne dotyczące deficytu budżetowego.
Czy jest szansa na podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 60 tysięcy złotych?
Podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł było obiecywane przez niektórych polityków i zawarte w kampaniach wyborczych. Obecnie jednak nie ma tego w planach budżetowych na 2025 ani 2026 rok z powodu wysokich kosztów szacowanych na około 56 miliardów złotych rocznie dla państwa. Rząd deklaruje chęć realizacji tej zmiany przed końcem obecnej kadencji parlamentu, ale nie podano konkretnej daty wprowadzenia. Projekt ustawy dotyczący tej podwyżki był składany, ale realizacja jest przesuwana, a podwyżki kwoty wolnej będą stopniowe, jeśli dojdą do skutku.
Jak kwota wolna od podatku wpływa na podatników?
Kwota wolna od podatku pozwala osobom o najniższych dochodach uniknąć płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, co realnie zwiększa ich dochód do dyspozycji. Dla podatników o wyższych dochodach korzyści są stopniowe lub nie występują, ponieważ kwota ta degresywnie maleje powyżej pewnego progu. Dzięki temu mechanizmowi system podatkowy staje się bardziej progresywny, co ma znaczenie społeczno-ekonomiczne i wpływa na poprawę sytuacji finansowej części obywateli.
Inne sposoby na niskie podatki: skonsultuj się z doradcą podatkowym!
Poza kwotą wolną od podatku istnieje wiele legalnych metod obniżenia obciążeń podatkowych, które warto rozważyć wraz z profesjonalnym doradcą podatkowym. Doradca podatkowy pomoże wykorzystać ulgi i odliczenia dostępne w 2025 roku, takie jak ulga termomodernizacyjna, ulga sponsoringowa, ulga rehabilitacyjna, czy korzystne rozliczenie wspólne z małżonkiem. Ekspert wskaże także najlepsze formy opodatkowania działalności gospodarczej, optymalizację kosztów i możliwości inwestycyjne, które mogą skutecznie zredukować podatek do zapłaty. Profesjonalna konsultacja pozwala uniknąć błędów i w pełni wykorzystać dostępne narzędzia podatkowe, poprawiając sytuację finansową podatnika.