Prowizje i opłaty pobierane przez Amazon stanowią istotny koszt prowadzenia sprzedaży na tej platformie. Prawidłowe ujęcie tych kwot w księgowości oraz ich rozliczenie w kontekście VAT i podatku dochodowego jest ważne dla transparentności rozliczeń i uniknięcia błędów podatkowych. Jakie są rodzaje prowizji, jak je zaksięgować i na co zwrócić uwagę przy VAT?
Rodzaje prowizji i opłat pobieranych przez Amazon
Warto wiedzieć, że Amazon nalicza sprzedawcom różne prowizje i opłaty, które zależą od rodzaju konta, kategorii produktów oraz zakresu usług logistycznych. Podstawowa prowizja od sprzedaży to procent wartości transakcji, zwykle od 7% do 45%, ze średnią około 15% w najpopularniejszych kategoriach takich jak elektronika czy książki. Warto pamiętać, że prowizja naliczana jest nie tylko od ceny produktu, ale również od kosztów dostawy.
Ponadto, sprzedawcy korzystający z indywidualnego planu płacą dodatkową opłatę 0,99 EUR za sprzedaną sztukę. Amazon pobiera także opłaty za usługi magazynowe i realizację zamówień w modelu FBA, a także za finalizację sprzedaży w niektórych kategoriach multimedialnych (np. książki). W związku z ciągłymi zmianami, np. w 2025 roku, warto regularnie monitorować aktualizacje stawek prowizji bezpośrednio w panelu Amazon Seller Central.
Jak ujmować opłaty Amazona w księgowości?
W księgowości prowizje i opłaty Amazona należy traktować jako koszty działalności gospodarczej. Otrzymane zestawienia sprzedaży („settlement reports”) z Amazonu wskazują całkowity przychód, od którego odliczone są prowizje i inne opłaty. Do ksiąg należy wprowadzać kwoty netto oraz VAT zarówno od przychodów, jak i poniesionych kosztów.
Koszty prowizji i opłat rozlicza się w księdze przychodów i rozchodów jako koszty uzyskania przychodu. Ważne jest, by oddzielnie wykazać wartość prowizji netto oraz VAT naliczony przez Amazon, który podlega odliczeniu, jeżeli przedsiębiorca jest „vatowcem”. W praktyce rozliczenia mogą wymagać konwersji walut, jeśli na fakturach Amazon wystawia kwoty w EUR lub innej walucie.
Rozliczanie prowizji w kontekście VAT i podatku dochodowego
Należy podkreślić, że z podatkowego punktu widzenia prowizje Amazona są traktowane jako usługi pośrednictwa w sprzedaży towarów. Amazon działa jako pośrednik, pobiera prowizję za swoją usługę, dlatego wystawia fakturę z VAT – zwykle z siedziby w Luksemburgu albo w Irlandii.
Dla podatnika VAT w Polsce opłaty Amazona można rozliczać poprzez odliczenie VAT naliczonego od tych usług (o ile jest on wykazany na fakturze) i włączanie netto prowizji do kosztów podatkowych. W podatku dochodowym usługę Amazonu klasyfikuje się jako koszt usług marketingowych lub usług platformy sprzedażowej. Podsumowując, prowizje stanowią koszt uzyskania przychodu i mają wpływ na podstawę opodatkowania, a VAT od tych usług można odliczyć zgodnie z zasadami ogólnymi.
Dokumentacja księgowa – jakie dowody należy gromadzić?
Dokumentacja dla prowizji i opłat Amazona jest oczywiście bardzo ważna dla prawidłowego rozliczenia. Należy regularnie pobierać i archiwizować:
- Faktury VAT wystawiane przez Amazon za prowizje i usługi realizacji (np. FBA fees, opłaty magazynowe).
- Raporty rozliczeniowe (settlement reports) pokazujące całkowite przychody i potrącone prowizje.
- Potwierdzenia wpłat i przelewów w przypadku bezpośrednich płatności.
Warto zadbać o pełną ewidencję oraz powiązanie dokumentów z księgowością Amazon, by uniknąć problemów podczas kontroli podatkowej. Braki w dokumentacji, błędne przyporządkowanie kwot czy pominięcie VAT mogą skutkować korektami i karami.