Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to najczęściej wybierana forma prawna, na którą decydują się przedsiębiorcy. Bardzo często zastanawiają się oni, czy prowadząc spółkę, muszą opłacać składki ZUS. Jak się okazuje firma bez ZUS-u, jest możliwa i w pełni legalna, jeśli postępuje się zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Zatem w jakich sytuacjach właściciel spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie ma obowiązku płacenia składek ZUS oraz ile wynoszą składki ZUS w 2023 roku? Wszystkiego dowiesz się z poniższego artykułu.
Kiedy podlega się składom ZUS?
Kwestie związane ze składkami ZUS oraz ich opłacaniem reguluje ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, która weszła w życie 13 października 1998 roku.
Wszystkie osoby, które zobowiązane są do opłacania składek ZUS, zostały wyszczególnione w art. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz w art. 66 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
Z ustaw tych wynika, że płacenie składek ZUS obowiązuje:
- przedsiębiorców prowadzących działalność w ramach spółki cywilnej;
- przedsiębiorców prowadzących działalność na podstawie wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej;
- wspólników spółki partnerskiej;
- wspólników spółki jawnej;
- wspólników spółki komandytowej;
- udziałowców jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Ile wynoszą składki ZUS w 2023 roku?
W związku z podwyższeniem kwoty minimalnego wynagrodzenia w 2023 roku zmieniły się składki na ubezpieczenie społeczne. Można wyróżnić 4 rodzaje składek ZUS:
- emerytalne, które obecnie wynoszą 19,52%;
- rentowe wynoszące 8%;
- wypadkowe o wysokości 1,67%;
- chorobowe, które w 2023 roku wynoszą 2,45%.
Suma składek w 2023 roku wynosi:
- duży ZUS – 1418,48 zł;
- mały ZUS – od stycznia do czerwca – 331,26 zł oraz od lipca do grudnia – 341,72 zł.
Jak prowadzić firmę bez ZUS?
Składki ZUS to duże obciążenie, z którym mierzy się wielu przedsiębiorców. Jak już wiesz, prowadzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bez ZUS jest możliwe. Zatem, w jakich sytuacjach nie jest konieczne opłacanie składek ZUS?
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest zwolniona ze składek ZUS w momencie, gdy posiada ona co najmniej dwóch wspólników. Bardzo ważne jest jednak, aby odpowiednio podzielić liczbę udziałów pomiędzy wspólników spółki. Duża dysproporcja udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością może spowodować, że spółka zostanie uznana za jednoosobową działalność gospodarczą. W takim przypadku jej właściciel będzie zobowiązany do opłacania składek ZUS.
W jakim celu opłaca się składki ZUS?
Zadaniem Zakładu Ubezpieczeń Społecznych jest zbieranie składek, zapisywanie ich na kontach przedsiębiorców, a także wyliczanie i późniejsze wypłacanie danych świadczeń. Opłacanie składek dla wielu osób jest niezrozumiałe i niepotrzebne.
Składki na ubezpieczenie społeczne odprowadzane są od wynagrodzenia w każdym miesiącu. Dzięki opłacaniu składek ZUS osoba ubezpieczona może m.in. bezpłatnie korzystać z opieki zdrowotnej, a także ubiegać się o odszkodowanie.
Celem ubezpieczeń społecznych jest zapewnienie bezpieczeństwa socjalnego wszystkim osobom, które z powodu określonych zdarzeń losowych nie mogą samodzielnie utrzymywać się z pracy. Ubezpieczenia społeczne służą zabezpieczeniu materialnemu w przypadku istniejących zagrożeń. Jak już wiesz, istnieją 4 rodzaje ubezpieczeń społecznych, każde z nich ma inny cel.
- Ubezpieczenie emerytalne
Składki na to ubezpieczenie opłacane są w celu zapewniania dochodu w momencie zakończenia wykonywanej pracy oraz przejście na emeryturę.
- Ubezpieczenie rentowe
Celem opłacania składek na ubezpieczenie rentowe jest otrzymanie wsparcia finansowego w momencie utraty dochodu z powodu niezdolności do pracy, np. w przypadku niepełnosprawności.
- Ubezpieczenie chorobowe
Dzięki opłacaniu składek na ubezpieczenie chorobowe ubezpieczony nie traci dochodu z powodu choroby czy pobytu w szpitalu.
- Ubezpieczanie wypadkowe
Składki na ubezpieczenie wypadkowe zapewniają wsparcie finansowe w przypadku losowego wypadku uniemożliwiającego kontunuowanie pracy, powodującego uszczerbek na zdrowiu.
Spółka z o.o. bez ZUS – czy to możliwe?
Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy możliwe jest prowadzenie spółki z o.o. bez ZUS. Choć sama spółka nie podlega obowiązkowi opłacania składek ZUS tak jak jednoosobowa działalność gospodarcza, kluczowe znaczenie ma sposób, w jaki wspólnik lub członek zarządu pobiera wynagrodzenie. Odpowiednio zaplanowana struktura zatrudnienia i umów pozwala znacząco ograniczyć obciążenia ZUS. Warto jednak pamiętać, że każde rozwiązanie wymaga indywidualnej analizy pod kątem przepisów oraz ryzyka podatkowego.
Spółka bez ZUS – optymalizacje podatkowe dla firm z doświadczeniem
Dla doświadczonych przedsiębiorców spółka bez ZUS może być skutecznym narzędziem w strategii optymalizacji podatkowej. Właściwie zaprojektowana struktura spółki z o.o., z uwzględnieniem umów cywilnoprawnych, dywidend czy powołania członka zarządu bez wynagrodzenia, pozwala zminimalizować koszty prowadzenia działalności. Eksperci w zakresie prawa i rachunkowości pomagają dobrać rozwiązania zgodne z przepisami, a jednocześnie bezpieczne i efektywne podatkowo.
Spółka bez ZUS – ulgi dla nowych firm
Nowo powstające podmioty coraz częściej interesuje spółka bez ZUS jako forma prowadzenia działalności pozwalająca uniknąć wysokich składek na start. Choć pełne zwolnienie z ZUS nie zawsze jest możliwe, młode firmy mogą skorzystać z różnych ulg i form zatrudnienia, które pozwalają obniżyć koszty. W połączeniu z wyborem spółki z o.o. jako formy prawnej, daje to atrakcyjne warunki rozwoju przy ograniczonym ryzyku finansowym. Dla nowych firm to często pierwszy krok do profesjonalizacji działalności i budowania stabilnego zaplecza prawnego.
Spółka z o.o. – wsparcie przy wyprowadzaniu zaległości
Zaległości podatkowe lub składkowe nie muszą przekreślać szansy na rozwój firmy. Spółka z o.o. może być nie tylko nowym początkiem, ale również skutecznym narzędziem do uporządkowania spraw finansowych. Dzięki wsparciu doświadczonych doradców możliwe jest bezpieczne wyprowadzenie zaległości, negocjacje z ZUS i urzędem skarbowym oraz opracowanie strategii naprawczej. Współpraca z kancelarią specjalizującą się w restrukturyzacjach pozwala uniknąć błędów i przywrócić firmie płynność finansową.
Spółka z o.o. a ZUS – kiedy powstaje obowiązek składkowy?
Kwestia, czy i kiedy trzeba opłacać ZUS w spółce z o.o., zależy od konkretnej sytuacji prawnej danej osoby. Obowiązki składkowe wynikają z przepisów ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Jeżeli nie jesteś wskazany w tych ustawach jako osoba podlegająca ubezpieczeniu, nie musisz opłacać danych składek.
Spółka z o.o. a jednoosobowa działalność – porównanie składek ZUS
Rozpoczynając działalność gospodarczą, wielu przedsiębiorców decyduje się na jednoosobową działalność, korzystając z dostępnych ulg: ulgi na start i preferencyjnego ZUS przez kolejne 24 miesiące. Jednak po tym okresie konieczność przejścia na tzw. duży ZUS może znacząco obciążyć budżet firmy.
Wówczas atrakcyjną alternatywą może być spółka z o.o., która – przy odpowiedniej strukturze – może ograniczyć obowiązki składkowe.
Jeden wspólnik w spółce z o.o. a obowiązki wobec ZUS
W przypadku, gdy spółka z o.o. ma jednego wspólnika, ZUS traktuje go na równi z osobą prowadzącą działalność gospodarczą. Taki wspólnik ma obowiązek opłacania:
- składki zdrowotnej,
- składki emerytalnej,
- składki rentowej,
- składki wypadkowej,
- oraz ewentualnie dobrowolnej składki chorobowej.
Co ważne – wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. nie ma prawa do żadnych ulg ZUS, nawet jeśli to jego pierwsza działalność.
Spółka z o.o. z wieloma wspólnikami – brak obowiązku ZUS?
Posiadając więcej niż jednego wspólnika, sytuacja ulega zmianie. ZUS nie traktuje wspólników tak samo jak osoby prowadzące działalność gospodarczą. W efekcie nie powstaje z góry obowiązek ubezpieczeniowy, a to oznacza możliwość realnych oszczędności.
To rozwiązanie często wybierają przedsiębiorcy poszukujący sposobów na prowadzenie spółki bez ZUS – oczywiście przy zachowaniu zgodności z przepisami.
Członek zarządu a składki ZUS – co musisz wiedzieć?
Jeśli jesteś członkiem zarządu w spółce z o.o. i otrzymujesz wynagrodzenie wyłącznie na podstawie aktu powołania, nie podlegasz obowiązkowi ubezpieczeń społecznych (emerytalnych, rentowych itp.). Jesteś jednak zobowiązany do opłacania składki zdrowotnej.
To rozwiązanie często wykorzystywane jest w modelach optymalizacyjnych, ponieważ pozwala ograniczyć koszty związane z pełnym ZUS-em, przy zachowaniu legalności i przejrzystości działania.
Podsumowanie
Opłacanie składek ZUS przez przedsiębiorstwo to jeden z elementów księgowości, którą musi prowadzić każda firma. Księgowość spółki z o.o. to bardzo skomplikowany i złożony proces, który wymaga posiadania dużej wiedzy oraz podążania za zmieniającymi się przepisami. Dlatego bardzo często wsparcie specjalistów jest konieczne.
Prowadzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest możliwe i w pełni legalne. Jednak ważne jest, aby działać zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dlatego, jeśli Twoja spółka z ograniczoną odpowiedzialnością posiada co najmniej dwóch realnych udziałowców o odpowiedniej liczbie udziałów, to możesz ominąć opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne.
Jeśli masz jakiekolwiek pytania, dotyczące prowadzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością to z chęcią na nie odpowiemy. Wspólnie wdrożymy rozwiązania dostosowane do potrzeb Twojej firmy.