Jednym z kluczowych elementów podczas zakładania działalności jest wybór formy opodatkowania. To niezbędny element, o którym musi pamiętać każdy przedsiębiorca. To, na jaką formę się zdecyduje, będzie miało wpływ później na wysokość podatku dochodowego, opłacanego podczas prowadzenia firmy.
Zastanawiasz się, jaka forma opodatkowania jest najkorzystniejsza? Wszystkiego dowiesz się z poniższego artykułu.
Formy opodatkowania
Formę opodatkowania przedsiębiorca wybiera już na etapie składania wniosku o założenie działalności gospodarczej. To kluczowy moment, który będzie miał wpływ na późniejsze funkcjonowanie przedsiębiorstwa, dlatego należy podjąć właściwą decyzję.
- Skala podatkowa
Pierwszą z istniejących form opodatkowania jest opodatkowanie podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Podstawę tej formy opodatkowania stanowi dochód, który składa się z przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania.
Stawka podatku zależna jest od wysokości uzyskanego dochodu i wynosi:
- 12% w przypadku wysokości przychodu do 120 000 zł;
- 32% w przypadku wysokości przychodu powyżej 120 000 zł.
Ta forma opodatkowania wymaga od przedsiębiorcy prowadzenia księgi rachunkowej lub księgi przychodów oraz rozchodów według zasad, które zostały zawarte w objaśnieniu prawnym przez Ministerstwo Finansów z 23 grudnia 2019 roku – https://www.dziennikustaw.gov.pl/D2019000254401.pdf.
Kolejną z form opodatkowania działalności jest podatek liniowy. Podatek w tej formie płatny jest według jednolitej stawki, która wynosi 19%.
Korzystanie z podatku liniowego zobowiązuje przedsiębiorców do prowadzenia księgi przychodów oraz rozchodów.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie może skorzystać każdy przedsiębiorca. Wynika to z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym z 20 listopada 1999 roku (https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19981440930/U/D19980930Lj.pdf). Z tej formy opodatkowania nie może korzystać, m.in. przedsiębiorstwo wytwarzające wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym czy przedsiębiorca, który opłaca podatek w formie karty podatkowej.
Stawka podatku uzależniona jest przede wszystkim od rodzaju prowadzonej działalności oraz od kosztów uzyskanego dochodu.
Korzystanie z podatku liniowego oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wymaga złożenia odpowiedniego oświadczenia do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Należy tego dokonać w terminie do 20. dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w roku podatkowym. Wyjątkiem jest, gdy pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu. W takim przypadku należy tego dokonać do końca roku podatkowego.
Ostatnią z form opodatkowania jest karta podatkowa. Jednak od 2022 roku korzystać z niej mogą jedynie podatnicy, którzy byli opodatkowani tą samą formą przed rokiem 2022. Korzystanie z karty podatkowej zwalnia przedsiębiorców z wpłacania zaliczek na podatek dochodowy.
Która forma opodatkowania jest najkorzystniejsza?
Dla każdej firmy będzie korzystniejsza inna forma opodatkowania. Wszystko zależne jest przede wszystkim od formy prawnej działalności czy od uzyskiwanych dochodów.
Jednak bez wątpienia bardzo korzystną formą opodatkowania, z której z chęcią korzystają przedsiębiorcy jest podatek liniowy.
Główną zaletą tej formy opodatkowania jest stała stawka podatku, która wynosi 19%. Oznacza to, że podatek pozostaje bez zmian, nawet w przypadku wzrostu dochodów. Dlatego niezależnie od tego, czy Twoja firma uzyska przychód w wysokości 15 000 zł czy 20 000 zł – za każdym razem podatek będzie wynosił 19%.
W 2023 roku bardzo korzystne może być również korzystanie z opodatkowania podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych według skali podatkowej.