Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą muszą regularnie opłacać składki ZUS na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. W 2025 roku wysokość tych opłat uległa istotnym zmianom – składki społeczne dla przedsiębiorców znacznie wzrosły, a te zdrowotne rozliczane są wedle nowych regulacji.
Jakie kwoty składek ZUS będą zatem obowiązywać w 2025 roku oraz jak są one obliczane? Zachęcamy przedsiębiorców do zapoznania się z naszym wpisem oraz tabelą!
Kancelaria Clear. Składki ZUS dla przedsiębiorców na rok 2025.
Ile wynoszą pełne składki społeczne ZUS dla przedsiębiorcy w 2025 roku?
Pełne składki społeczne ZUS (bez ulg i z włączeniem dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego), które obowiązują przedsiębiorców w okresie od 1 stycznia 2025 roku do 31 grudnia 2025 roku, obliczane są według prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. W bieżącym roku kwota ta wynosi 8673 zł. Co to oznacza w praktyce?
Należy wiedzieć, że podstawę wymiaru minimalnych składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców określa wartość 60% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego – w tym przypadku mowa zatem o kwocie 5203,80 zł. To właśnie na jej podstawie obliczane są poszczególne składki, które razem składają się na tzw. składkę społeczną ZUS w 2025 roku. Przedstawia się ona następująco:
- Ubezpieczenie emerytalne (19,52%): 1015,78 zł.
- Ubezpieczenie rentowe (8%): 416,30 zł.
- Ubezpieczenie chorobowe (dobrowolne, 2,45%): 127,49 zł.
- Ubezpieczenie wypadkowe (1,67%): 86,90 zł.
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%): 127,49 zł.
Podsumowując, łączna kwota wszystkich składek społecznych wraz z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym wynosi 1773,96 zł miesięcznie. Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że do tej kwoty należy jeszcze doliczyć obowiązkową składkę zdrowotną, której wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania i osiąganych dochodów!
Składki społeczne ZUS bez chorobowego – ile zapłaci przedsiębiorca w 2025 roku?
Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się nie opłacać dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, łączna kwota składek na ubezpieczenia społeczne będzie niższa. W takim przypadku sumuje się następujące składki:
- Ubezpieczenie emerytalne: 1015,78 zł.
- Ubezpieczenie rentowe: 416,30 zł.
- Ubezpieczenie wypadkowe: 86,90 zł.
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy: 127,49 zł.
Łącznie daje to kwotę składek społecznych ZUS na 2025 w wysokości 1646,47 zł miesięcznie.
Warto wiedzieć!
Opłacanie dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego w ZUS daje przedsiębiorcy prawo do świadczeń w razie choroby lub macierzyństwa. Dla przykładu zasiłek chorobowy wynosi 80% podstawy wymiaru składek. Jeśli chcesz poznać szczegóły i dokładną wysokość „chorobowego” z ZUS, które Ci przysługuje, zgłoś się do naszych księgowych. Zachęcamy do korzystania z naszej księgowości online dla firm.
Jak ustalana jest wysokość składek społecznych ZUS dla firm? Poznaj podstawę wymiaru składek!
Jak już wspomnieliśmy, wysokość składek społecznych ZUS jest obliczana na podstawie zadeklarowanej kwoty, która nie może być niższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. W 2025 roku minimalna podstawa wymiaru składek wynosi 5203,80 złotych – od tej kwoty naliczane są poszczególne składki według następujących stawek:
- składka emerytalna: 19,52%;
- składka rentowa: 8%;
- składka chorobowa: 2,45%;
- składka wypadkowa: 1,67%;
- składka na Fundusz Pracy: 2,45%.
Kancelaria Clear. Minimalne stawki ZUS dla nowych przedsiębiorców w 2025 roku.
Wzrost wysokości składki społecznej w 2025 roku! Co na to przedsiębiorcy?
W 2024 roku przedsiębiorcy płacili składki społeczne ZUS od podstawy wymiaru wynoszącej 4242,60 zł (czyli 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia – 7071 zł). Łączna składka na ubezpieczenia społeczne (z dobrowolnym chorobowym) wynosiła 1498,08 zł. Jak można zauważyć, podwyżka jest spora! Przypominamy, iż pełne składki społeczne wyniosą 1773,96 zł, czyli o ponad 275 zł więcej miesięcznie niż w roku ubiegłym. Jak wpłynie to na małych i średnich przedsiębiorców?
Wzrost składek to niewątpliwie kolejny cios dla firm, które już borykają się z wysoką inflacją i rosnącymi kosztami prowadzenia działalności. Dodatkowo, brak podwyższenia kwoty wolnej od podatku i brak istotnych zmian w składce zdrowotnej właśnie dla małych i średnich przedsiębiorców sprawia, że koszty działalności będą wysokie w bieżącym 2025 roku. Wiele mniejszych firm będzie zmuszonych do podnoszenia cen za swoje usługi i produkty; szukania oszczędności; a nawet zamknięcia działalności.
Porada dla firm!
Sposobem na obniżenie wysokości danin względem ZUS-u i US jest dla firm optymalizacja podatkowa. Powinien ją przeprowadzić doświadczony doradca podatkowy, który w pierwszej kolejności dokładnie zapozna się z sytuacją finansową przedsiębiorstwa.
„Nowe” składki zdrowotne dla przedsiębiorców w 2025 roku. Ile zapłacisz?
Pomimo zapowiedzi Rządu dotyczących uproszczonych i korzystniejszych zasad obliczania wysokości składek na ubezpieczenia zdrowotne, z nowych regulacji skorzysta tak naprawdę nieliczne grono małych przedsiębiorców. Wysokość składki zależy zatem od formy opodatkowania oraz osiągniętych przychodów lub dochodów.
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców na ryczałcie
Osoby prowadzące działalność gospodarczą, które wybrały rozliczenie z ZUS w formie ryczałtu, muszą zwracać uwagę na 3 progi, wedle których naliczana zostanie składka zdrowotna w 2025 roku:
- Dla przychodów nieprzekraczających 60 000 zł rocznie – podstawa wymiaru składki zdrowotnej wynosi 5129,51 zł. Miesięczna składka równa się 461,66 zł.
- Dla przychodów w przedziale od 60 000 zł do 300 000 zł rocznie – podstawa wymiaru składki zdrowotnej wynosi 8549,18 zł. Miesięczna składka równa się 769,43 zł.
- Dla przychodów przekraczających 300 000 zł rocznie – podstawa wymiaru składki zdrowotnej wynosi 15 388,52 zł. Miesięczna składka równa się 1384,97 zł.
Kancelaria Clear. Stawki składki zdrowotnej 2025 dla przedsiębiorców na ryczałcie.
Składki dla pozostałych form opodatkowania
Przedsiębiorcy rozliczający się na karcie podatkowej będą odprowadzać stałą miesięczną składkę w wysokości 314,96 zł. Osoby, które wybrały skalę podatkową lub podatek liniowy muszą liczyć się ze składką zdrowotną w 2025 roku uzależnioną od dochodu > patrz Tabela. Składki ZUS dla przedsiębiorców na rok 2025.
Ile wynoszą minimalne składki zdrowotne dla przedsiębiorców w 2025 roku?
Minimalne kwoty składki zdrowotnej „zarezerwowane” niestety dla nielicznych przedsiębiorców wynoszą w 2025 roku: 381,78 zł w styczniu, a od lutego bieżącego roku do stycznia 2026 – 314,96 miesięcznie.
Cenne wskazówki dla przedsiębiorców, czyli co jeszcze warto wiedzieć o składkach ZUS?
- Każdy przedsiębiorca musi pamiętać o tym, iż może zadeklarować wyższą podstawę wymiaru składek społecznych ZUS na 2025 rok, co przełoży się na wyższe świadczenia w przyszłości, szczególnie w przypadku emerytury. Decyzję o podwyższeniu podstawy wymiaru należy jednak podjąć świadomie, biorąc pod uwagę swoją sytuację finansową, strategię biznesową firmy czy plany na przyszłość.
- Warto zwrócić uwagę na to, że nowi przedsiębiorcy mogą skorzystać z preferencyjnych składek ZUS przez pierwsze 24-miesiące prowadzenia działalności (tzw. Mały ZUS po 6-miesięcznym okresie „Ulgi na start”). W tym czasie podstawa wymiaru składek jest znacznie niższa, co przekłada się na mniejsze obciążenia finansowe na początku prowadzenia biznesu. Podobnie jest w przypadku przedsiębiorców, którzy kwalifikują się – i złożą odpowiednie deklaracje (termin minął 31 stycznia 2025 roku) – do programu „Mały ZUS Plus”.
- Trzeba pamiętać o tym, że terminowe opłacanie składek ZUS jest niezbędne dla zachowania ciągłości ubezpieczenia. Wpłat należy dokonywać do 15. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Wyjątek stanowią osoby opłacające składki wyłącznie za siebie – w ich przypadku termin płatności upływa 20. dnia miesiąca.