W Estonii CIT (tzw. estoński CIT), czyli ryczałt od dochodu spółek, pojawił się w systemie podatkowym już w 2000 roku. W Polsce można z niego korzystać od kilku lat, a jego forma stale ulega zmianie. Istotne jest zatem współpracowanie przy jego rozliczaniu z doradcą podatkowym i księgowymi, którzy uwzględnią nowelizacje. Czym jednak jest estoński PIT zwany ryczałtem od przychodów spółek? Czy rzeczywiście zachęca on do inwestowania? Kto może z niego skorzystać? Odpowiedzi znajdziesz w artykule – zachęcamy również do bezpośredniego kontaktu z doradcami podatkowymi Kancelarii Clear!
Czym jest estoński CIT?
Estoński CIT to interesujące rozwiązanie przeznaczone dla spółek, które mogą dzięki niemu zatrzymać zyski w firmie i elastycznej podchodzić do kwestii inwestowania. Taki mechanizm pozwala bowiem na odroczenie opodatkowania. O czym mowa?
CIT estoński nie wymaga opłacania zaliczek na podatek w każdym miesiącu. Daniny odprowadza się w momencie wypłaty zysku ze spółki, które określa się mianem dywidend. Jest to zatem sposób na reinwestowanie lub alokowanie zasobów! Ponadto liczyć można na niższą efektywną stawkę podatku niż w przypadku klasycznego CIT, na czym skorzystają zarówno mali podatnicy, jak i tzw. duży podatnik.
Dodatkowo w momencie opodatkowania (wypłaty zysku) efektywna stawka podatku (na którą składają się podatek od zysku spółki i podatek od dywidendy płacony przez wspólnika) będzie niższa niż w przypadku klasycznego CIT.
Warto wiedzieć! Estoński CIT nie zmienił się znacząco w 2024 w porównaniu z rokiem 2023. Szczegóły na jego temat można poznać na stronie rządowej we wpisie Estoński CIT – podstawowe informacje.
Jak kształtuje się opodatkowanie w CIT estońskim?
Obowiązek opodatkowania w CIT estońskim zachodzi w przypadku wypłaty zysku wspólnikom i to tylko od części wypłacanej. W uogólnieniu stawki kształtują się w następujący sposób:
- Stawka 10% dla spółek posiadających status „małego podatnika” i spółek rozpoczynających działalność,
- Stawka 20% dla pozostałych spółek.
Należy jednak mieć świadomość tego, że podatek od wypłaty zysku płacą również wspólnicy (19% PIT). Mają jednak oni możliwość pomniejszenia podatku:
- 90% podatku należnego od spółki z tytułu wypłaty tego zysku – w przypadku spółek posiadających status „małego podatnika” i spółek rozpoczynających działalność;
- 70% podatku należnego od spółki – w przypadku pozostałych spółek.
3 zalety estońskiego CIT
Korzyści ze stosowania estońskiego CIT jest naprawdę sporo – zachęcamy do kontaktu z doradcami podatkowymi Kancelarii Clear, którzy przygotują symulację opodatkowania zarówno dla małych, jak i dużych podatników! Jeśli chodzi o 3 duże zalety takiego rozwiązania, należy wymienić:
- Brak konieczności prowadzenia rachunkowości podatkowej.
- Brak konieczności ustalania podatkowych kosztów uzyskania przychodów.
- Brak konieczności obliczania podatkowych odpisów amortyzacyjnych.
Chcesz wiedzieć więcej o tym, czym jest estoński CIT i komu przysługuje? Przejdź do artykułu:
Czym jest estoński CIT i komu przysługuje?
Jakie zmiany w estońskim CIT należy obserwować – co nowego w estońskim CIT w 2025 roku?
Estoński CIT nie uległ w 2024 roku dużej zmianie, ale trzeba przypomnieć o nowelizacjach, które miały miejsce w 2023 roku. Dotyczyły one rozszerzenia katalogu sytuacji, które powodowały, że podatnik tracił prawo do stosowania takiego systemu podatkowego w spółce.
Warto również znać bardzo ważną interpretację Dyrektora KIS z 29.11.2023 r., sygn. 0111-KDIB1-2.4010.561.2023.1.MK, która mówi o tym, iż ze względu na wybór opodatkowania estońskim CIT sprawozdanie finansowe nie musi być sporządzone przed złożeniem zawiadomienia ZAW-RD!
Co zaś ze spodziewanymi zmianami w estońskim CIT w 2025 roku? Wszelkie zmiany podatkowe na kolejny rok podatkowe powinny być ogłoszone, czyli uchwalone i podpisane przez prezydenta do 30 listopada 2024 roku. Według przewidywań nie trzeba spodziewać się sporych nowelizacji w zakresie estońskiego CIT. Ministerstwo Finansów zapowiedziało jednak spore zmiany w zakresie nowych zasad rozliczania składki zdrowotnej przedsiębiorców – dla niektórych podatników z pewnością okaże się to korzystne, ale firmy o wysokich dochodach mogą na tym stracić. Tym samym istnieje prawdopodobieństwo większego zainteresowania estońskim CIT w 2025 roku, który ze względów wysokich kwot składek zdrowotnych stanie się dla nich atrakcyjną alternatywą.
Doradca podatkowy od estońskiego CIT
Szukasz doradcy podatkowego specjalizującego się w estońskim CIT? Postaw na ekspertów Kancelarii Clear, którzy doskonale znają się na podatkach spółek. Nie tylko pomogą w wyborze odpowiedniego rozwiązania podatkowego w firmie, ale po audycie księgowym zaproponują korzystne optymalizacje podatkowe. Zapraszamy do kontaktu!