Ministerstwo Finansów, a także Ministerstwo Zdrowia pracują nad zmianami w zasadach obliczania wysokości składki zdrowotnej przedsiębiorców. Ma to wpłynąć na niższe zobowiązania m.in. dla osób prowadzących JDG. W planach jest jednak nie tylko obniżenie składki zdrowotnej, której wysokości ma być uzależniona głównie od wybranej formy opodatkowania, ale także łatwiejsze jej rozliczanie. Chcesz poznać szczegóły? Przeczytaj nasz artykuł lub zwróć się o pomoc do naszych księgowych – przygotowaliśmy dla firm m.in. usługę księgowości dla małych firm!
Zmiany w składce zdrowotnej – poznaj szczegóły!
21 marca 2024 roku Ministerstwo Finansów wraz z Ministerstwem Zdrowia, zapowiedziało planowane zmiany w zasadach opłacania składki zdrowotnej, tym samym zapewniając o korzystniejszym sposobie rozliczeń niż ma to miejsce dotychczas. Według nowego Rządu przedsiębiorcy nie będą zmuszeni do przygotowywania nowych deklaracji czy ewidencji, a więc nowe regulacje mają uprosić wszelkie formalności, w tym samo obliczenie należności względem Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.
Oprócz uproszczenia zasad naliczania składki zdrowotnej, liczyć można na zredukowaną jej wysokość. Planowane jest zatem to, by składka zdrowotna była od 2025 roku stała dla wszystkich przedsiębiorców. Głównym kryterium stanie się wybrana forma opodatkowania, a tylko w niektórych przypadkach będzie mowa również o limitach związanych z wysokością osiąganych dochodów (tzw. kryterium dochodowe).
Warto wiedzieć! Wedle zapewnień wyżej wymienionych Ministerstw, na nowych regulacjach w składce zdrowotnej ma skorzystać aż 93% przedsiębiorców. Chcesz poznać szczegóły? Skontaktuj się z naszymi doradcami podatkowymi!
Przejrzysty i prosty sposób rozliczania składki zdrowotnej od 2025 roku?
Jednym z ważniejszych celów „nowej składki zdrowotnej 2025” jest wprowadzenie bardziej sprawiedliwego, przejrzystego, a także uproszczonego do minimum systemu rozliczania. Minister Finansów Andrzej Domański zapewnił, że zmiany mają obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku, a najbardziej zyskają na nich podatnicy o niskich i średnich dochodach. Głównymi założeniami – w zakresie sposobu obliczania składki zdrowotnej 2025 – są:
- zniesienie obowiązku płacenia składki zdrowotnej od zbywania środków trwałych;
- zniesienie obowiązku odliczania części składki zdrowotnej dla przedsiębiorców opłacających podatek dochodowy od osób fizycznych.
Składka zdrowotna 2025 – planowane zmiany od nowego roku
Należności względem ZUS są aktualnie uzależnione od osiąganych przez przedsiębiorców dochodów. Nowe regulacje mają przede wszystkim wprowadzić stałą podstawę ustalania wysokości składek, a wedle z założeniami Ministerstwa Finansów ma to być minimalne wynagrodzenie wyliczone na 1 stycznia 2025 roku oraz przeciętne wynagrodzenie „obowiązujące” w lutym 2025 roku.
Należy podkreślić, że wysokość zobowiązania nie będzie zależna tylko od formy opodatkowania, ale także – w niektórych przypadkach – od miesięcznego przychodu wypracowanego przez przedsiębiorcę. Tym samym po przekroczeniu określonej kwoty zmienią się zasady obliczania należności składki zdrowotnej 2025.
Trzy zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców
- Od nowego roku przedsiębiorcy uzyskujący dochody opodatkowane według skali podatkowej będą opłacali ponownie składkę zdrowotną ryczałtowo. Planowo ma ona wynosić 9% od 75% płacy minimalnej obowiązującej w 2025 roku! Dla małych firm, które osiągają niskie dochody, będzie to zatem spora obniżka zobowiązania względem ZUS.
- Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym (stawka 19%) obecnie płacą należność w wysokości 4,9% od dochodu uzyskanego w poprzednim miesiącu – oznacza to, że minimalna wysokość w 2024 wynosi 381,78 zł, a odliczeniu może podlegać kwota tylko 11 600 zł. W 2025 składka również dla takich firm ulegnie zmianie – ma wynosić 9% od podstawy stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia. Przy założeniu, iż podatnik zarabia mniej niż 2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Jeżeli przedsiębiorca zarobi więcej niż 2-krotność przeciętnego wynagrodzenia, będzie zobligowany do opłacenia podatku w wysokości 4,9% od nadwyżki uzyskiwanych dochodów. Oprócz tego przedsiębiorcy będą mogli opłacać składkę zdrowotną 2025 ryczałtowo, a więc w formie zaliczek wraz z konieczności wykonania korekty na koniec roku.
- Zmiany w składce zdrowotnej 2025 będą również dotyczyły przedsiębiorców rozliczających się według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Według nowych przepisów, podatnicy uzyskujący przychody miesięczne w wysokości do 4-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia będą musieli uiścić składkę zdrowotną w wysokości 9-75% płacy minimalnej. W przypadku, w którym przychody przekroczą 4-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, podatnicy zapłacą minimalną składkę (9% od 75% płacy minimalnej) oraz 3,5% od osiągniętej nadwyżki. Ponadto przedsiębiorcy będą zwolnieni z obowiązku wykazywania przychodów ze zbycia środków trwałych i odprowadzania z ich tytułu składki zdrowotnej. Niestety nie zostanie wprowadzone prawo do odliczenia należności na rzecz ZUS od podatku dochodowego.
Czy składka zdrowotna w 2025 roku będzie niższa?
Wśród właścicieli firm pojawiają się wątpliwości co do tego, czy nowe regulacje w zakresie składki zdrowotnej okażą się dla nich korzystne. Według zapewnień obu ministerstw, a także innych przedstawicieli rządu, należności opłacane względem ZUS będą niemalże dla wszystkich niższe lub takie same jak dotychczas. Mimo tego przedsiębiorcy osiągający większe dochody zastanawiają się nad zasadnością planowanych regulacji – już teraz mówi się o coraz większym zainteresowaniem estońskim CIT, który może pomóc w zoptymalizowaniu wszystkich danin (składki ubezpieczeniowe i podatki) w firmie (spółce). Oczywiście kwestie, czy to składek zdrowotnych, czy to estońskiego CIT, zawsze warto omawiać z doradcami podatkowymi – zapraszamy do skorzystania z naszych usług!
Pamiętaj! Po ogłoszeniu zasad dotyczących nowej składki zdrowotnej bezzwłocznie udaj się doradców podatkowych, którzy pomogą wybrać dla Ciebie najlepsze opcje podatkowe na rok 2025! O to nie muszą martwić się nasi klienci, którzy korzystają z usługi księgowości dla małych firm.
Składka zdrowotna 2025 – kiedy nowe regulacje?
Rząd ma czas na oficjalne ogłoszenie postaci nowych regulacji w zakresie składki zdrowotnej na kolejny rok do 30 listopada 2024 roku – do tego czasu nowelizowana ustawa powinna zostać uchwalona i podpisana przez prezydenta. Oficjalny komunikat w sprawie prac nad zmianami znaleźć można m.in. pod linkiem: Założenia planowanych zmian w składce zdrowotnej przedsiębiorców, czyli na rządowej stronie GOV!