Ulga mieszkaniowa w rozliczeniu podatku PIT 2026 – poznaj szczegóły!
Wielkimi krokami zbliża się koniec okresu rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) za rok 2026. Wielu podatników będzie mogło skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej. Kto może skorzystać z takiego zwolnienia i czym są wydatki na własne cele mieszkaniowe? Poznaj najważniejsze informacje i skorzystaj z indywidualnych konsultacji z doradcami podatkowymi!
Czym jest ulga mieszkaniowa w PIT?
Podatnicy indywidualni chętnie korzystają z tzw. ulgi mieszkaniowej. Przepisy ustawy o PIT przewidują, iż możliwe jest obniżenie – lub niezapłacenie – daniny, jeżeli pieniądze uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości wydane zostaną na inne własne cele mieszkaniowe. Co o tym mówi art. 21 ust.1 pkt 131 ustawy o PIT? Przepisy stanowią, że:
dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e, w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych.
W praktyce podatnik, który sprzedał mieszkanie lub dom (nabyty w ciągu ostatnich pięciu lat) i osiągnął z tego tytułu dochód, nie musi uiścić podatku od tegoż dochodu, jeśli w ciągu 3 lat od zbycia nieruchomości spożytkuje na własne cele mieszkaniowe przychody uzyskane z transakcji.
Jak wydatki mogą być odliczone w ramach ulgi mieszkaniowej? Kilka przykładów
- Nabycie budynku mieszkalnego lub udziału w takim budynku.
- Nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie.
- Nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego.
- Budowa, rozbudowa, nadbudowa, przebudowa lub remont własnego budynku mieszkalnego.
- Wydatki poniesione na spłatę kredytu oraz odsetek od tego kredytu – po spełnieniu kilku ważnych wytycznych.
- Inne zapisane w katalogu wydatków na własne cele mieszkaniowe wedle art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.
Czy wydatki domowe można rozliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej?
Warto wiedzieć, że przepisy odnoszące się do ulgi mieszkaniowej uwzględniają również konkretny katalog wydatków na własne cele mieszkaniowe, które można ująć w deklaracji PIT. Mowa np. o kosztach związanych z zakupem i montażem sprzętów AGD oraz mebli. Do popularnych przykładów zaliczyć można:
- zakup i montaż kuchenki gazowej, kuchenki elektrycznej lub gazowo-elektrycznej, płyty indukcyjnej, płyty ceramicznej, piekarnika, zmywarki, pralki czy lodówki;
- zakup i montaż oświetlenia sufitowego i ściennego wewnętrznego;
- zakup i montaż mebli w zabudowie kuchennej;
- zakup i montaż wyposażenia meblowego, które stanie się integralną częścią danego lokalu np. szafy wnękowe czy garderobiane.
Lista jest jednak znacznie dłuższa, dlatego warto mieć świadomość jej istnienia – ulga mieszkaniowa to dla wielu podatników realna optymalizacja podatkowa, przekładająca się na lepszą płynność finansową domowego budżetu.
Kto może skorzystać z ulgi mieszkaniowej w kontekście wyposażenia domowego?
Meble i sprzęt AGD mogą być ujęte w deklaracji PIT w ramach ulgi mieszkaniowej w przypadku, w którym podatnik poniósł wydatki na cele mieszkaniowe, ale związane były ze sprzedażą nieruchomości. Ważnym warunkiem, który należy spełnić, by skorzystać ze zwolnienia, jest termin poniesionego wydatku. Przepisy stanowią o okresie nie później niż trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie nieruchomości.
Ponadto trzeba pamiętać o tym, że 1) przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości należy spożytkować na własne cele mieszkaniowe przed upływem 5 lat; 2) wydatki muszą być poniesione i rozliczone w okresie 3 lat.
Ulga mieszkaniowa w PIT-39
Każdy podatnik, który chce rozliczyć ulgę mieszkaniową, powinien ująć ją w deklaracji PIT-39. Możliwe jest to za pomocą prostego w obsłudze programu e-pity. Warto również korzystać ze wsparcia księgowych oraz doradców podatkowych, którzy omawiają z klientami ich indywidualne przypadki, gwarantując wsparcie w rozliczeniach. Firmy, w tym właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych mogą również skorzystać z pomocy w zakresie optymalizacji podatkowych – taką usługę oferują nasi eksperci Kancelarii Clear, którzy od lat cieszą się uznaniem.
Zapraszamy do skorzystania z audytu księgowego, a następnie do podjęcia współpracy w ramach obsługi księgowej dla firm!
Jak wygląda ulga mieszkaniowa w 2026 roku?
Ulga mieszkaniowa w 2026 r. nadal pozwala na zwolnienie dochodu ze sprzedaży mieszkania lub domu z 19% podatku PIT, ale warunki są mocno zaostrzone i znacznie zawężone względem lat wcześniejszych.
1. Ulga mieszkaniowa w 2026 roku w pigułce
Ulga mieszkaniowa w 2026 roku to przepis, który nadal zwalnia z podatku dochodowy część lub całość przychodu ze sprzedaży mieszkania (mieszkania, domu, działki budowlanej itp.), pod warunkiem, że środki są w ciągu 3 lat przeznaczone na własne cele mieszkaniowe. Działa zazwyczaj w formie rekompensaty, a więc, im większą część przychodu przeznaczysz na nowe mieszkanie/budowę/remont, tym mniejszy (lub zero) podatek płacisz.
2. Zmiany w uldze mieszkaniowej od 2026 r.
Od 1 stycznia 2026 roku ulgę można wykorzystać jedynie wtedy, gdy sprzedaż mieszkania jest ściśle związana z własnymi potrzebami mieszkaniowymi. Wydatki na nowe mieszkanie lub remont muszą służyć wyłącznie Twojemu zamieszkaniu, a nie celom inwestycyjnym czy rodowym (np. zakup mieszkania dla dzieci). Kolejnym ograniczeniem jest zakaz posiadania innej nieruchomości mieszkalnej – osoba sprzedająca mieszkanie nie może mieć w posiadaniu innego mieszkania czy domu, a także nie powinna je nabywać w trakcie 3‑letniego okresu, w którym środki są przeznaczone na zakup nowego mieszkania. Wyjątkiem są transakcje takie jak darowizna, spadek lub transakcje między małżonkami.
3. Jak oblicza się ulgę w praktyce?
Obliczanie ulgi w praktyce opiera się na porównaniu przychodu ze sprzedaży z realnymi wydatkami na zakup lub budowę nowego mieszkania, które muszą być udokumentowane. Przykładowo, jeśli sprzedaż mieszkania przynosi 400 000 zł, a w ciągu 3 lat kupujesz nowe mieszkanie pod własny byt za tę samą kwotę, cały przychód może zostać zwolniony z podatku. Warto jednak pamiętać, że limit wydatków na ulgę mieszkaniową jest zawyżony, więc realnie ogranicza ją bardziej brak innej nieruchomości, a nie kwota.
- Granica ulgi: możesz odliczyć od przychodu do wysokości wydatków na własne cele mieszkaniowe, a maksymalny limit wydatków na „ulgę mieszkaniową 2026” jest mocno zawyżony (ok. 515 340 zł w 2026 r.), więc realnie ogranicza ją raczej brak innego mieszkania niż limit.
4. Od kogo ulga mieszkaniowa w praktyce odejdzie?
W efekcie zmian ulgi w 2026 roku tracą przede wszystkim inwestorzy, którzy kupują mieszkania pod wynajem, „przepakowują” środki między innymi mieszkaniami czy kupują mieszkania dla dzieci. Osoby, które naprawdę potrzebują własnej mieszkalności, np. sprzedają stare mieszkanie i kupują nowe do zamieszkania, mogą nadal korzystać z ulgi, ale muszą dokładnie udokumentować cel i strukturę wydatków. Ulga mieszkaniowa w nowej odsłonie skutecznie ogranicza jej wykorzystywanie do celów inwestycyjnych, pozostawiając jej korzyści dla osób, które realnie potrzebują własnego mieszkania.